中國現行稅種稅率表一覽 中國現行稅種稅率表有哪些

房產稅 有車有房 評論

中國現行稅種稅率表 一覽 中國現行稅種稅率表有哪些 稅種(稅收種類的簡稱),構成一個稅種的主要因素有征稅對象、納稅人、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、繳納方法、減稅、免稅及違章處理等。 目前我國稅收分為商品和勞務稅、所得稅、資源稅、財產和行

  中國現行稅種稅率表一覽 中國現行稅種稅率表有哪些

  稅種(稅收種類的簡稱),構成一個稅種的主要因素有征稅對象、納稅人、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、繳納方法、減稅、免稅及違章處理等。

  目前我國稅收分為商品和勞務稅、所得稅、資源稅、財產和行為稅、特定目的稅類五大類。

  中國現行的稅種共17個種,分別是:增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅。只有個人所得稅、企業所得稅和車船稅這3個通過全國人大立法,其他絕大多數稅收事項都是依靠行政法規、規章及規范性文件來規定。

  增值稅:是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。

  消費稅:是對在我國境內生產或銷售、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收的一種稅。

  企業所得稅:是對在我國境內的企業和其他取得收入的組織,對其生產、經營所得和其他所得依法征收的一種稅。

  個人所得稅:是對個人(自然人)取得的各項應稅所得(包括個人的工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得等11個項目)征收的一種稅。

  資源稅:是以各種應稅自然資源(包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽)為課稅對象征收的一種稅。

  城鎮土地使用稅:是以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象,以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據,按規定稅額對使用土地的單位和個人征收的一種稅。

  土地增值稅:是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物(包括地上、地下的各種附屬設施)及其附著物并取得收入的單位和個人,對其轉讓所取得的增值額征收的一種稅。

  房產稅:是以城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房屋為征稅對象,按照房產原值一次減除10%~30%后的余值或房產租金收入向房產所有人或經營使用人征收的一種稅。

  城市維護建設稅:是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅稅額為計稅依據所征收的一種稅。

  車輛購置稅:是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人,按照應稅車輛計稅價格的一定比率征收的一種稅。

  車船稅:是以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為征稅對象,向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅。

  印花稅:是對經濟活動和經濟交往中書立、領受應稅經濟憑證所征收的一種稅。   

  契稅:是以在我國境內轉移的土地、房屋權屬為征稅對象,向取得土地使用權、房屋所有權的承受人征收的一種稅。

  耕地占用稅:是對在我國境內占用耕地建房或從事非農業建設的單位和個人,就其實際占用的耕地面積征收的一種稅。

  煙葉稅:是對收購煙葉(包括晾曬煙葉、烤煙葉)的單位,按照收購金額的一定比率征收的一種稅。

  關稅:是以進出境的貨物和物品為課稅對象征收的一種稅。

  船舶噸稅:是對在中國港口行駛的外國籍船舶和外商租用的中國籍船舶,以及中外合營企業使用的中外籍船舶(包括在港內行駛的上述船舶)征收的一種稅。

  

中國現行稅種稅率表

稅種 納稅人 稅率

城市維護建設稅 反繳納消費稅、增值稅、營業稅的單位和個人 市區稅率7%;縣城、

鎮稅率5%;其他1%

契稅 轉移土地、房屋權屬的單位和個人 稅率為3%—5%,由省、自治區、直轄市人民政府按實際情況確定

資源稅 在我國境內開采礦產品或者生產鹽的單位和個人 1.原油:銷售額的5%-10%

2.天然氣:銷售額的5%-10%

3.焦煤每噸8-20元;其他煤炭每噸0.3-5元

4.普通非金屬礦原礦:每噸或者每立方米0.5-20元;貴重非金屬礦原礦:每千克或者每克拉0.5-20元

5.黑色金屬礦原礦:每噸2-30元

6.稀土礦:每噸0.4-60元;其他:每噸0.4-30元

7.固體鹽:每噸10-60元;液體鹽:每噸2-10元

土地增值稅 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人 土地增值稅實行四級超率累進稅率:

增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%

城鎮土地使用稅 在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人 每平方米年稅額:

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元

房產稅 由產權所有人繳納 依照房產余值計算繳納的,稅率為1.2%;依照房產租金收入計算繳納的,稅率為12%

車船使用稅 在我國境內,車輛、船舶的所有人活著管理人 1.乘用車按排氣量分檔:每輛60元—5400元

2.商用車:客車每輛480元至1440元;貨車每噸16元至120元

3.掛車:每噸按貨車稅額的50%

4.其他:每噸16元至120元

5.摩托車:每輛36元至180元

6.機動船舶:每噸3元至6元;游艇:艇身長度每米600元至2000元

印花稅 在我國境內書立、領受憑證的單位和個人 根據稅目不同,稅率為0.05‰—1‰

企業所得稅 企業和其他取得收入的組織 企業所得稅稅率為25%

增值稅 銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人 (一)銷售或者進口貨物,稅率為17%

(二)銷售活著進口下列貨物,稅率為13%

1.糧食、食用植物油;

2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

3.圖書、報紙、雜志;

4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

5.國務院規定的其他貨物

(三)出口貨物,稅率為零

(四)提供加工、修理修配勞務,稅率為17%

個人所得稅 在中國境內有住所或者無住所,或者無住所而在境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得 1.工資、薪金所得,為3%—45%的7級超額累進稅率

2.個體工商戶,稅率為5%—35%的超額累進稅率

3.稿酬所得,勞務報酬所得,特殊權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,稅率為20%

消費稅 生產、委托加工和進口消費品的單位和個人,以及銷售消費品的其他單位和個人 1.煙:稅率25%—45%

2.白酒:20%;黃酒240元/噸;啤酒:250元/噸;其他酒:10%;酒精:5%

3.化妝品:30%

4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品:5%;其他貴金屬首飾10%

5.鞭炮、煙火:15%

6.成品油:0.8元/升—1.4元/升

7.汽車輪胎:3%

8.摩托車:氣缸250毫升以下3%;氣缸250毫升以上10%

9.乘用車:1%—40%;中輕型商用客車5%

10.高爾夫球及球具:10%

11.高檔手表:20%

12.游艇:10%

13.木質一次性筷子:5%

14.實木地板:5%

煙葉稅 收購煙葉的單位 稅率為20%

耕地占用稅 占用耕地建房或者從事非農業建設的單位和個人 人均耕地不超過1畝的地區,每平方米為10元至50元

人均耕地超過1畝但不超過2畝的地區,每平方米為8元至40元

人均耕地超過2畝但不超過3畝的地區,每平方米為6元至30元

人均耕地超過3畝的地區,每平方米為5元至25元

車輛購置稅 購置應稅車輛的單位和個人 稅率為10%

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